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Abzugsteuern

Abzugsteuern

Inländische Einkünfte von ausländischen Künstlern, Sportlern, Lizenzgebern und Aufsichtsräten im Sinne von § 49 EStG unterliegen der beschränkten Steuerpflicht. Die Besteuerung dieser Einkünfte erfolgt in einem besonderen Verfahren, dem Steuerabzugsverfahren nach § 50a EStG. In diesem Verfahren sind die zumeist inländischen Schuldner der Vergütungen dazu verpflichtet, von ihren Zahlungen an die ausländischen Vergütungsgläubiger Steuern einzubehalten und an das BZSt abzuführen.

Mit Wirkung ab dem 1. Januar 2022 erweitert § 10 des Steueroasenabwehrgesetzes (StAbwG) die beschränkt steuerpflichtigen Einkünfte, die einem Steuerabzug unterliegen. Soweit Vergütungsgläubiger, die in einem nicht kooperativen Steuerhoheitsgebiet ansässig sind, Vergütungen aus Finanzierungsbeziehungen, Versicherungs- oder Rückversicherungsleistungen, der Erbringung von Dienstleistungen sowie dem Handel mit Waren oder Dienstleistungen erzielen, unterliegen diese Einkünfte der beschränkten Steuerpflicht. Die Besteuerung erfolgt ebenfalls über ein Abzugsverfahren. Der inländische Vergütungsschuldner hat analog zu § 50a EStG die Steuern einzubehalten und an das BZSt abzuführen.

Neues IT-Verfahren für den Steuerabzug nach § 50a EStG

Das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) hat ein neues IT-Fachverfahren für den Steuerabzug nach § 50a EStG eingeführt und das bisherige Verfahren vollständig abgeschaltet. Aufgrund dessen haben Sie im Januar 2024 ein Informationsschreiben erhalten, aus diesem unter anderem die folgenden Neuerungen hervorgehen

  • Neue Bankverbindung für das Steuerabzugsverfahren/Lastschriftverfahren

    Für Überweisungen im Steuerabzugsverfahren verwenden Sie bitte ab sofort die folgende Bankverbindung:

    Empfänger: Bundeskasse Trier
    Institut: Bundesbank Filiale Saarbrücken
    IBAN: DE89 5900 0000 0059 0010 70
    BIC: MARKDEF1590

    Geben Sie bitte bei der Zahlung das Ihnen im bereits erwähnten Informationsschreiben mitgeteilte Kassenzeichen, die Steuerart (z.B. Abzugsteuer nach § 50a EStG) und den Zeitraum an.

  • Anmeldeformular
    Ein neues Formular für die Anmeldung des Steuerabzugs nach § 50a EStG ist bereits seit Ende Oktober 2023 im BZStOnline-Portal (BOP: https://www.elster.de/bportal) verfügbar. Im ElsterOnline-Portal (EOP) steht kein Formular für den Steuerabzug nach § 50a EStG mehr zur Verfügung.

    BZStOnline-Portal (BOP)

    Startseite des BZStOnline-Portals


    Bitte beachten Sie:

    Für die Übermittlung der Steueranmeldung im BOP ist ab sofort nur noch Ihre neue Steuernummer zu verwenden.

Damit Sie jederzeit über die aktuellen Entwicklungen informiert sind, empfehlen wir Ihnen, den neuen Newsletter zum Steuerabzugsverfahren nach § 50a EStG zu bestellen. Diesen können Sie auf der Internetseite des BZSt unter Service > Newsletter abonnieren.

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Themenbereiche

Überblick Steuerabzugs- und Entlastungsverfahren

Überblick Steuerabzugs- und Entlastungsverfahren

Erhalten Sie einen Überblick über das Verfahren rund um die Abzugsteuern nach § 50a EStG und die Entlastung von Abzugsteuern gemäß § 50c Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 und Abs. 3 EStG.
Abzugsteuern

Abzugsteuern nach § 50a EStG

Dem Steuerabzugsverfahren nach § 50a EStG unterliegen bestimmte beschränkt steuerpflichtige Einkünfte ausländischer Vergütungsgläubiger (§ 49 EStG). Die Schuldner der gezahlten Vergütungen sind dazu …
Abzugsteuerentlastung

Abzugsteuerentlastung

Inländische Einkünfte von ausländischen Künstlern, Sportlern, Lizenzgebern und Aufsichtsräten im Sinne von § 49 des Einkommensteuergesetzes (EStG) unterliegen der beschränkten Steuerpflicht. Die …

Registerfälle

Einkünfte aus der befristeten Überlassung von Rechten, die in ein inländisches Register eingetragen sind, unterliegen der beschränkten Steuerpflicht nach § 49 des Einkommensteuergesetzes (EStG), auch …

Freistellungsoption

Die neue Freistellung nach § 50c Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG bietet in Fällen geringer steuerlicher Bedeutung, die Möglichkeit, die Abzugsteuer nach § 50a Einkommensteuergesetz (EStG) zu ermäßigen oder …

Abzugsteuern nach § 10 StAbwG

Dem Steuerabzugsverfahren nach § 10 StAbwG unterliegen folgende über § 49 EStG hinaus beschränkt steuerpflichtigen Einkünfte ausländischer Vergütungsgläubiger, wenn diese in einem nicht kooperativen …

Kontakt

Bundeszentralamt für Steuern

Referat St II 9 Abzugsteuern
An der Küppe 1
53225 Bonn

Telefon: +49 228 406-1200
Fax: +49 228 406-3200

Zuständigkeitsbereich:

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