Allgemeines

Freistellungsbeträge sind Kapitalerträge, die aufgrund eines Freistellungsauftrages (FSA) oder einer Nichtveranlagungs-Bescheinigung (NVB) vom Steuerabzug ausgenommen sind. Die freistellende Stelle (z. B. Kreditinstitut) ist verpflichtet, diese Beträge an das BZSt zu melden. Die Meldung enthält nur Informationen darüber, wieviel Kapitalerträge tatsächlich freigestellt wurden. Aus der Meldung kann nicht abgeleitet werden, wie sich die Freistellungsaufträge bei den verschiedenen Kreditinstituten verteilen.

Für Fragen zu Freistellungsaufträge wenden Sie sich bitte an die jeweilige Stelle/an Ihr jeweiliges Institut.

Die eingehenden Daten werden aufbereitet und können der Landesfinanzverwaltung und den Sozialleistungsträgern zur Verfügung gestellt werden.

Meldestellen

Übermittlung der Datensätze an das BZSt

Kreditinstitute und andere Stellen, die nach § 44 Abs. 1 Einkommensteuergesetz (EStG) oder nach § 7 des Investmentsteuergesetzes (InvStG) zum Steuerabzug verpflichtet sind, müssen dem BZSt jeweils bis Ende Februar des Folgejahres eine Meldung über die tatsächlichen freigestellten Kapitalerträge aufgrund eines FSA oder einer NVB übermitteln.

Übermittlungswege

Die Meldung kann über das BZStOnline-Portal oder die Massendatenschnittstelle des BZSt (ELMA5) übermittelt werden.

• Kleinmelder
  Über das BZStOnline-Portal können (auch mittels CSV-Upload) bis zu 1.000 Datensätze pro Übertragungsvorgang übermittelt werden. Es bestehen keine Beschränkungen hinsichtlich der Anzahl der Übertragungsvorgänge.
• Massenmelder
  Für größere Datenmengen steht die ELMA-Schnittstelle des BZSt zur Verfügung. Hier können z. B. Dienstleister oder Institute mit größeren Datenmengen ihre Meldung übermitteln. Die Schnittstelle kann auch für die Übermittelung kleinerer Datenmengen (mit weniger als 1.000 Datensätzen) genutzt werden.

Hinweis:
Das Verfahren der Lieferung über die ELMA5-Schnittstelle wird im Kommunikationshandbuch ELMA-Standard 2.0 - Version 2.4 ausführlich beschrieben.

Registrierung im BZStOnline-Portal

Voraussetzung für eine Datenlieferung über das BZStOnline-Portal oder die ELMA5-Schnittstelle ist eine Registrierung im BZStOnline-Portal. Für eine Registrierung wenden Sie sich bitte per E-Mail an den zuständigen Fachbereich.

E-Mail-Adresse: fsa-anfragen@bzst.bund.de.

In der Mail übermitteln Sie bitte folgende Angaben:

• Name/Anschrift des Institutes
• Ansprechpartner,
• Telefonnummer,
• E-Mail-Adresse

Sollten Sie bereits über eine BZSt-Nummer aus einem anderen Fachverfahren verfügen, bedarf es keiner zusätzlichen Neuregistrierung.

Hinweis:
Der Registrierungsprozess ist in der Registrierungsanleitung ausführlich beschrieben.

Für die Benutzung der ELMA5-Schnittstelle ist folgende Besonderheit zu beachten: Für das Verfahren "Mitteilungen und Auskünfte über tatsächlich freigestellte Kapitalerträge" muss über den Link "Antrag auf Freischaltung zur Teilnahme am ELMA5-Verfahren des BZSt" eine technische Freischaltung erfolgen.

Zulassung zum Verfahren FSAK

Jede meldepflichtige Stelle oder dessen Dienstleister, der FSAK-Daten an das BZSt übermittelt, benötigt eine verfahrensspezifische Zulassungsnummer.

Für die Beantragung nutzen Sie bitte das Formular "Antrag auf Zulassung zum Freistellungsaufträgekontrollverfahren (§ 45d Absatz 1 und 2 EStG)".

Sie finden das Formular nach erfolgreichem Einloggen im BZStOnline-Portal unter "Formulare & Leistungen" > "Alle Formulare" in der Rubrik "Steuer National" unter dem Punkt "Kontrollverfahren Freistellungsaufträge".

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Sozialleistungsträger

Das BZSt darf den Sozialleistungsträgern die Daten nach § 45d Absatz 1 EStG mitteilen, soweit dies zur Überprüfung des bei der Sozialleistung zu berücksichtigenden Einkommens oder Vermögens erforderlich ist oder der Betroffene zustimmt. Für diese Zwecke ist das BZSt berechtigt, die ihm von den Sozialleistungsträgern übermittelten Daten mit den vorhandenen Daten nach Absatz 1 im Wege des automatisierten Datenabgleichs zu überprüfen und das Ergebnis den Sozialleistungsträgern mitzuteilen.

Übermittlungswege

Die Anfrage kann über das BZStOnline-Portal oder die Massendatenschnittstelle des BZSt (ELMA5) übermittelt werden.

• Formular im BZStOnline-Portal
  Über das BZStOnline-Portal können (auch mittels CSV-Uploadfunktion) bis zu 1.000 Datensätze pro Übertragungsvorgang übermittelt werden. Es bestehen keine Beschränkungen hinsichtlich der Anzahl der Übertragungsvorgänge.
• Massenmelder
  Für größere Datenmengen steht die ELMA5-Schnittstelle des BZSt zur Verfügung. Hier können z. B. Dienstleister oder Sozialleistungsträger mit größeren Datenmengen ihre Anfragen übermitteln. Die Schnittstelle kann auch für die Übermittlung kleinerer Datenmengen (mit weniger als 1.000 Datensätzen) genutzt werden.

Hinweis:
Das Verfahren der Lieferung über die ELMA5-Schnittstelle wird im Kommunikationshandbuch FSAK -Auskunftsverfahren- ausführlich beschrieben.

Registrierung im BZStOnline-Portal

Voraussetzung für eine Datenlieferung über das BZStOnline-Portal oder die ELMA5-Schnittstelle ist eine Registrierung im BZStOnline-Portal. Für eine Registrierung wenden Sie sich bitte per E-Mail an den zuständigen Fachbereich.

E-Mail-Adresse: fsa-anfragen@bzst.bund.de

In der Mail übermitteln Sie bitte folgende Angaben:

• Name/Anschrift der anfragenden Stelle
• Ansprechpartner
• Telefonnummer
• E-Mail-Adresse

Sollten Sie bereits über eine BZSt-Nummer aus einem anderen Fachverfahren verfügen, bedarf es keiner zusätzlichen Neuregistrierung.

Hinweis:
Der Registrierungsprozess ist in der Registrierungsanleitung ausführlich beschrieben.

Für die Benutzung der ELMA5-Schnittstelle ist folgende Besonderheit zu beachten: Für das Verfahren "Mitteilungen und Auskünfte über tatsächlich freigestellte Kapitalerträge" muss über den Link "Antrag auf Freischaltung zur Teilnahme am ELMA5-Verfahren des BZSt" eine technische Freischaltung erfolgen.

Zulassung zum Verfahren FSAK

Jeder Sozialleistungsträger oder dessen Dienstleister, der eine Anfrage an das BZSt zum automatisierten Datenabgleich übermittelt, benötigt eine verfahrensspezifische Zulassungsnummer.

Für die Beantragung nutzen Sie bitte das Formular "Antrag auf Zulassung zum Freistellungsaufträgekontrollverfahren (§ 45d Absatz 1 und 2 EStG)".

Sie finden das Formular nach erfolgreichem Einloggen im BZStOnline-Portal unter "Formulare & Leistungen" > "Alle Formulare" in der Rubrik "Steuer National" unter dem Punkt "Kontrollverfahren Freistellungsaufträge".

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